Vanaf 1 januari 2025 worden de btw-procedures gemoderniseerd. Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste wijzigingen:
Verlenging aangiftetermijn kwartaalaangifte
Kwartaalaangevers krijgen vanaf de aangifte voor kwartaal 4 van 2024 vijf extra dagen om hun aangifte in te dienen. De indieningsdatum wordt nu de 25ste van de maand in plaats van de 20ste. Hierdoor verschuift de betalingstermijn naar de 25ste van de maand.
Vervangende btw-aangifte
De BTW-administratie zal een vervangende aangifte opstellen als een belastingplichtige drie maand na deadline nog geen btw-aangifte heeft ingediend. Dit ging voorheen enkel gepaard met boetes en dwangsommen.
Nieuwe antwoordtermijn
Het btw-wetboek legde vroeger geen dwingende termijn op voor het beantwoorden van vragen om inlichtingen. Vanaf 2025 geldt een antwoordtermijn van 1 maand vanaf de derde werkdag volgend op dag van verzending. De btw-administratie kan deze termijn verkorten.
Nieuwe betaalmogelijkheid: domiciliëring
Vanaf 2026 is het mogelijk om btw-bedragen via domiciliëring te betalen.
Teruggavemodaliteiten
De manier waarop btw-teruggaven plaatsvinden, verandert:
Voorheen: Teruggaven omvatten het volledige tegoed, inclusief eerdere tegoeden.
Vanaf 2025: Alleen het tegoed van de actuele btw-aangifte wordt terugbetaald, mits dit in de aangifte wordt aangeduid. Voor tegoeden uit eerdere periodes moet een aanvraag via MyMinFin worden ingediend.
Daarnaast gelden nieuwe terugbetalingstermijnen:
Kwartaalaangevers: De teruggave vindt plaats tegen het einde van de derde maand na afloop van het kwartaal waarop de btw-aangifte betrekking heeft.
Voorbeeld: Voor het aangiftetijdvak Q4 2024 (oktober-december) zal de teruggave uiterlijk plaatsvinden tegen het einde van maart 2025.
Maandaangevers: De teruggave vindt plaats tegen het einde van de tweede maand na afloop van de maand waarop de btw-aangifte betrekking heeft.
Voorbeeld: Voor het aangiftetijdvak M12 2024 (december) zal de teruggave uiterlijk plaatsvinden tegen het einde van februari 2025.
Wijziging BTW- boetes
De tarieven voor BTW-boetes zullen ook veranderen we geven ze hier met u mee:
- Progressieve administratieve boetes
- Eerste overtreding: 500 EUR per aangifte
- Tweede overtreding: 1.250 EUR per aangifte
- Derde overtreding: 2.500 EUR per aangifte
- Volgende: 5.000 EUR per aangifte
- Daarnaast ook boetes voor niet/laattijdige betaling
- Btw volgt uit ingediende aangifte = 5% proportionele boete
- Btw volgt uit laattijdige aangifte of reactie op vervangende aangifte = 10%
- Btw volgt uit definitieve vervangende aangifte = 15%
Deze kenmerken zijn niet volledig en slechts een beknopte samenvatting.
Meer informatie nodig? Contacteer ons kantoor dan via info@sva-accountants.be of bel ons op via 03 369 30 37.