Sinds 1 januari 2025 is in België een vernieuwde btw-ketting van kracht, met belangrijke wijzigingen voor zowel kwartaalaangevers als maandaangevers. Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste veranderingen.
Aangifte- en betalingstermijnen
- Kwartaalaangevers: De uiterste indienings- en betalingstermijn is verlengd van de 20ste naar de 25ste dag van de maand volgend op het betreffende kwartaal.
- Maandaangevers: De termijnen blijven ongewijzigd; indiening en betaling moeten uiterlijk op de 20ste dag van de maand volgend op de aangifteperiode plaatsvinden.
Terugbetaling van btw-tegoeden
- Maandaangevers: Terugbetaling van tegoeden gebeurt uiterlijk in de tweede maand na de aangifteperiode. De vergunning voor maandelijkse teruggaaf is afgeschaft.
- Kwartaalaangevers: Terugbetaling vindt plaats uiterlijk in de derde maand na de aangifteperiode.
Voorwaarden voor terugbetaling
- Tijdige indiening van de aangifte
- Alle aangiften van de afgelopen zes maanden zijn tijdig ingediend
- Het terug te betalen bedrag is minimaal €50
- Een geldig bankrekeningnummer is doorgegeven.
Vervangende aangifte bij niet-indiening
Indien een btw-aangifte niet binnen drie maanden na de wettelijke termijn is ingediend, zal de administratie een voorstel van vervangende aangifte opstellen. Dit voorstel bevat een geschat btw-bedrag, gebaseerd op het hoogste bedrag van de afgelopen twaalf maanden of minimaal €2.100. De belastingplichtige heeft vervolgens één maand de tijd om alsnog de aangifte in te dienen. Indien dit niet gebeurt, wordt de vervangende aangifte definitief.
Boetes en sancties
Laattijdige indiening: €100 per maand vertraging, met een maximum van €500 per aangifte.
Niet-indiening:
*Eerste overtreding: €500
*Tweede overtreding: €1.250
*Derde overtreding: €2.500
*Verdere overtredingen: €5.000
Niet-betaling of laattijdige betaling:
*5% boete bij tijdige aangifte
*10% bij laattijdige aangifte
*15% bij definitieve vervangende aangifte
Daarnaast wordt een nalatigheidsinterest van 8% per jaar toegepast bij laattijdige betalingen.
Provisierekening vervangt rekening-courant
Vanaf 1 november 2025 wordt de traditionele rekening-courant vervangen door een provisierekening. Op deze rekening worden tegoeden geplaatst waarvoor geen terugbetaling is gevraagd of waarvoor niet aan de voorwaarden is voldaan. Beschikbare provisies kunnen worden gebruikt voor toekomstige btw-schulden of teruggevraagd via MyMinfin.
Nieuwe betaalmethoden en rekeningnummers
Vanaf 1 oktober 2025: Nieuwe bankrekeningnummers worden geïntroduceerd voor btw-betalingen. Tot die datum blijven de huidige rekeningnummers geldig.
Vanaf 2026: Het wordt mogelijk om btw-schulden te voldoen via domiciliëring, wat het risico op laattijdige betalingen vermindert.
Belangrijke aandachtspunten
Verbeterende aangifte: Vanaf 1 januari 2025 is het niet langer mogelijk om een verbeterende btw-aangifte in te dienen na de wettelijke indieningstermijn. Eventuele correcties moeten worden opgenomen in de eerstvolgende aangifte.
Antwoordtermijn bij vragen om inlichtingen: Er geldt een standaard antwoordtermijn van één maand, verkort tot tien dagen indien de rechten van de Schatkist in gevaar zijn of bij controle van een btw-tegoed.
Deze kenmerken zijn niet volledig en slechts een beknopte samenvatting.
Meer informatie nodig? Contacteer ons kantoor dan via info@sva-accountants.be of bel ons op via 03 369 30 37.