Vanaf 1 januari 2026 voert België een meerwaardebelasting in op de winst die je maakt bij de verkoop van je financiële activa. Hieronder leggen we uit wat de impact hiervan voor jou als belegger of ondernemer kan zijn.
Gelieve te noteren dat sommige zaken nog onzeker zijn, dat sommige zaken dus nog lichtjes kunnen gewijzigd worden. Het is wachten op de concrete wetteksten.
Wat houdt de nieuwe meerwaardebelasting in?
De meerwaardebelasting bedraagt 10% op de toekomstige gerealiseerde meerwaarden op financiële activa in normaal beheer (lees: goede huisvader), zoals:
- Aandelen
- Obligaties
- ETF’s (Trackers)
- Crypto-activa
- Beleggingsgoud
- Verzekeringscontracten zoals Tak 21
De meerwaarden uit groepsverzekeringen of pensioensparen blijven echter vrijgesteld. De belasting geldt voor natuurlijke personen. Niet-inwoners zijn niet onderworpen aan de belasting.
Wanneer moet je controleren?
De belasting wordt alleen geheven op gerealiseerde meerwaarden, dus op de winst die je maakt bij de verkoop van de bovengenoemde financiële producten. Vroegere meerwaarden tot en met 31 december 2025 blijven buiten de belasting. De waarde van je activa wordt op deze datum vastgelegd, en alle meerwaarden die daarna worden gerealiseerd, worden belast. Indien er transacties zijn geweest in 2025 voor deze aandelen mag je die waarde nemen als beginwaarde op 31 december 2025.
Hoe moet je de aandelen van je vennootschap waarderen?
Om de aandelen van je vennootschap op 31 december 2025 te waarderen, is er een wettelijke waarderingsmethode voorzien.
De standaardmethode is:
(EBITDA x 4) + eigen vermogen
Deze methode is echter niet verplicht. Je kunt dus een andere methode hanteren, maar je moet kunnen aantonen dat de gebruikte methode aanvaardbaar is.
Belangrijk: de waardering moet niet door jezelf, maar door een bedrijfsrevisor of een onafhankelijke accountant worden uitgevoerd. Voor veel vennootschappen zal de standaardmethode geen correcte waardering zijn en zal het aangeraden zijn om het bedrijf te laten waarderen.
Let wel: het waarderingsverslag is niet bindend voor de fiscus. Dit betekent dat de fiscus de aangegeven meerwaarde kan betwisten als de waardering niet via de wettelijk voorziene methode is uitgevoerd.
Vrijstellingen:
Er komt een jaarlijkse voetvrijstelling van 10.000 euro per persoon, die jaarlijks geïndexeerd wordt. Als je deze vrijstelling niet benut, kun je gedurende vijf jaar telkens 1.000 euro extra overdragen, en zo na vijf jaar tot 15.000 euro vrijstelling opbouwen.
Voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang
Voor eigenaars met een aanmerkelijk belang (d.w.z. iemand die minstens 20% van de aandelen van een bedrijf in bezit heeft) geldt er een specifieke vrijstellingsregeling:
- Vrijstelling tot 1 miljoen euro
- Getrapte tarieven voor het deel van de meerwaarde boven 1 miljoen euro:
- 1,25% belasting tussen 1.000.000 en 2.500.000 euro
- 2,5% belasting tussen 2.500.000 en 5.000.000 euro
- 5% belasting tussen 5.000.000 en 10.000.000 euro
- 10% belasting op winsten boven de 10.000.000 euro
Het aanmerkelijk belang wordt per aandeelhouder individueel beoordeeld, zonder rekening te houden met de aandelen die in bezit zijn bij familieleden. Het regime geldt voor alle vennootschappen, inclusief holdings en patrimoniumvennootschappen.
Hoe wordt de meerwaarde berekend?
De meerwaarde wordt bepaald door het positieve verschil te nemen tussen de verkoopprijs (de ontvangen prijs voor de overgedragen financiële activa) en de aanschaffingswaarde ervan (waardering op 31/12/2025 of AW bij aankoop na 31/12/2025). Je kunt eventuele minderwaarden binnen hetzelfde jaar en binnen dezelfde categorie aan financiële activa in aftrek nemen.
Exit Taks
De Exit Taks is een nieuwe belasting die wordt ingevoerd om belastingontwijking te voorkomen wanneer beleggers hun activa overdragen naar andere landen. Als je activa verplaatst naar een ander land, zal België een belasting heffen op de meerwaarde die je maakt bij de verkoop van je beleggingen, zelfs als de verkoop buiten België plaatsvindt. Deze maatregel zorgt ervoor dat je niet weg kunt komen van de belasting door je beleggingen simpelweg naar een ander land te verplaatsen.
Hoe wordt de belasting betaald?
Er zijn twee manieren om de belasting te betalen:
- Via de bank: Bij verkoop van je beleggingen wordt de belasting door de bank ingehouden en doorgestort naar de fiscus.
- Opt-out: Kies je ervoor om de belasting zelf aan te geven, dan houdt de bank de belasting niet in, maar ontvang je een fiscaal attest om deze zelf in te vullen in je aangifte personenbelasting.
Meldingsplicht bij voor consultants die share deals begeleiden?
Er is ook een meldingsplicht in de maak voor adviseurs die rechtstreeks betrokken zijn bij het begeleiden van share deals.
Deze kenmerken zijn niet volledig en slechts een beknopte samenvatting.
Meer informatie nodig? Contacteer ons kantoor dan via info@sva-accountants.be of bel ons op via 03 369 30 37.